银行加大核销力度不是什么坏事情，但是和其他措施相匹配，却可以成为调节利润的利器。这恐怕是银行会计们名利双收的“独门秘籍”。

银行“丰年存粮，荒年吃老本”，尤其对于拨备覆盖率比较高的银行，通过各种方式平滑利润也不是什么秘密。实际上今年有不少银行的资产减值损失都在减少。不妨看一下各家上市银行今年上半年资产减值损失的变动对比情况：

还记得开头那张营收排行表吗？两张表对比我们发现了一个很惊人的巧合：资产减值损失降幅最大的三家银行：南京银行、兴业银行和中国银行，恰恰是各自类别中营收降幅排名居首的银行，分别位列城商行、股份制行和国有大行营收负增长首位。

为啥会出现如此巧合呢？难道是三家银行心有灵犀？不愧都是科班出身。

要说监管政策有变，也不大说的通。毕竟，25家上市银行中，还有17家资产减值损失在增加，加大拨备力度仍然是普遍现象。

　逾期1年以上3年以内贷款攀升：资产质量真的突然好转？

当然，资产减值损失减少也可能是因为银行资产质量转好。据南京银行公布的数据，其今年上半年的不良贷款率为0.86%，相较2016年底的0.87%下降了0.01个百分点。

不过，更值得关注的是逾期贷款的期限构成，魔鬼往往在于细节。下图为南京银行部分逾期贷款的情况：

不良贷款余额与3个月以上逾期贷款的比值一般可以用来衡量一家银行在不良贷款认定上的宽严程度。南京银行该比值从2012年上半年的2.3一路下滑到2016年的上半年的0.68，尽管目前回升到0.9，但远不及之前的保守力度。

另外，我们可以看到一个非常明显的变化：2017年6月底，南京银行逾期1年以上3年以下的贷款余额急剧攀升。从2016年底的9.84亿上升到20.59亿，足足涨了一倍多。

没有对比就没有伤害。南京银行逾期1—3年贷款的增速很明显的快于行业整体增速。截至2017年6月底，24家上市银行（中国银行除外，历史数据不全）该项逾期贷款余额共计5303.15亿元，环比增长14%。以下是面包财经根据统计数据绘制的变动图：