标的宏润小贷资产的交易价格基于经营资质的稀缺性、财务状况等各项因素,会计处理为:截至期末可供出售金融资产的成本(摊余成本)、公允价值、累计计入其他综合收益的公允价值变动金额,以及已计提减值金额;
保理业务的增资,是因为发展需要资金的支持,合利保理目前正在大力开拓市场业务,增资为合利保理的业务发展补充资金,可以加快公司业务规模发展,通过保理规模的不断增加,也有利于合利保理拓展其它资金渠道,进一步扩大保理业务规模,提高公司的盈利能力;并就保理业务经营模式、销售政策、盈利方式、收入确认的方式、结算方式、信用政策与风控措施及其有效性进一步给予了详细说明。以此,说明商誉减值准备的确认方法、不计提商誉减值的会计处理依据及其合理性。
那么上市公司的解释是否合理呢?
3、商誉不减值,上市公司有理有据
3.1 商誉如何减值
确认商誉减值的方法如下:
先对不包含商誉在内的资产组和资产组组合进行减值测试,然后再对包含商誉在内的资产组和资产组组合进行减值测试,比较资产组和资产组组合与其可收回金额,如果相关的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值,应确认为商誉减值。
所以,判断商誉减值的关键必须确认相关的资产组或者资产组组合的可收回金额。对于民盛金科而言,就是合利金融及相关公司及业务预计未来现金流量的现值。
在此背景下,2016年入主民盛金科的柚子资产,日前追加签署了一份业绩补偿承诺:
柚子资产承诺合利金融2017年、2018年度净利润应分别不低于1.14亿元、2.18亿元,若未达标则以现金补足;若目标公司承诺期内各年度实际净利润数超出承诺,则超额利润在承诺期内此后年度可用于弥补业绩差额。
回到上市公司的答复,公司主要业务合利金融中合利宝支付通过各方位的调节优化,人员、系统和通道、产品都已调整到位,具备大规模上量的基础,支付牌照的稀缺性与支付系统在支付清算的核心性使其具备更多金融科技业务发展的更多优势;目前合利保理业务已经全面开展,后期公司也将围绕核心企业(央企、大型地产公司、医院)以及供应链等方面开展保理业务,预期将取得良好收益;合利金融投资设立的互联网小贷公司已完成验资,在获批后也将全国开展业务,有望带来可观收益。公司管理层判断公司业务经营发展在未来期间将取得良好收益,所以不需要增加减值准备。
