比如，很多企业会专门在境外避税港成立一个壳公司，然后高价购买境内公司的产品。由于从避税港进口产品成本很低，公司得以赚取高额的出口退税和政府补贴，这就是虚假贸易最常见的手段。

CRS的落地，无疑是对这一手段最致命的打击。根据CRS的“穿透”规则，金融机构必须识别背后的实际控制人，并将其作为真正的报告主体。如果金融机构不能识别代持人的架构，或者对其进行刻意隐瞒，则可能触犯反洗钱法。

而对于过去习惯用地下钱庄洗黑钱等手段，绕过监管转移资产的贸易商来说，CRS实施以后的第一个问题可能就不是税收，而是钱怎么出去的问题了。

措施

情况都摸清楚了，接下来就是对症下药了，具体应该怎么办呢？

打蛇打七寸，这个七寸，就是金融机构手上掌握的个人和机构的金融账户信息。抓住这一点，问题就能迎刃而解。

截止今年6月30日，在经济合作与发展组织的提倡下，已经有101个国家（地区）承诺执行CRS，96个国家（地区）签署实施CRS的多边主管当局协议或者双边主管当局协议。

具体到实施呢，就是先抓大的，再抓小的。这儿有几个时间节点，一个是2017年的12月30日，要对境内金融机构对所有高净值账户（账户加总余额超过100万美元的账户）完成尽职调查；另一个是2018年12月31日，完成低净值客户的调查（账户加总余额不超过相当于100万美元的账户）。也就是说，除了高净值客户外，未来普通客户的账户也会被纳入审查范围。

根据承诺，我国将在2018年9月与其他国家（地区）税务主管当局第一次交换信息。也就是说，最迟到明年9月，我国居民在境外大多数国家的金融账户信息都要被传送回国啦。

理性

当然，大家也没必要过于恐慌，毕竟，这一新规主要还是针对高净值客户。

此外，国税总局的官网上也明确标明，排查的对象主要是金融类账户，比如，储蓄、现金、股票、债券、投资性地产、保险、公募基金、私募证券基金、家族信托、私募股权基金等；像一些非金融类资产，比如房子、珠宝、艺术品、字画这些是不在监管范围内的。

其实，就过去一年来看，从人民币入SDR篮子，到积极推动A股被纳入MSCI指数参考标准，到国内一系列的金融改革和监管措施，官方是一直在积极推动人民币国际化和金融环境透明化的。因此，正常、理性、合法的投资，政府不仅不会加以干预，还会积极推动和鼓励。

不过话又说回来，当下中国，既没有遗产税，又极少房产税，二级市场炒股收益也免税，富豪还可以通过种种方式从政府那里得到各项补贴，就这么个情况，你还想把资产都转移到海外、偷税漏税。政府不治你，治谁？

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2017年5月23日晚，国家税务总局、财政部和“一行三会”六部委共同发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（以下简称《办法》），中国内地从7月1日开始实施，被称为中国版“CRS”的立法。

来源：侠客岛