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员工群发PPT举报:“审计造假”是对投资者的降维打击

新京报 2021-02-07 19:53:27
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原标题:德勤员工群发PPT举报:“审计造假”是降维打击投资者

员工群发PPT举报:“审计造假”是对投资者的降维打击

▲举报PPT内容,图源新京报我们视频截图。

近日,网络上流传的一份来自知名审计机构德勤内部员工长达50页PPT的举报文件,不仅震惊了国内整个审计咨询界,也在资本市场上引发了不小的地震。

55页的举报PPT中,列举了很多问题:如俗称“开飞机”的审计程序跳过;如多项审计放水、作假或协助作假;如审计人员收受贿赂、职场霸凌等。

针对举报事件,德勤官方很快回应称,公司已对此开展全面调查,未发现任何证据影响德勤审计工作的充分性。

证监会随后表示,已经安排相关证监局对此举报事项进行核查,同时也要求该会计师事务所展开内部自查,后续事项也在进一步跟进中。

德勤被员工举报,问题到底是否属实,仍待调查。但这记举报,引发了业界对审计行业乱象的聚焦。

“审计造假”为何屡禁不绝?

民众普遍关心的问题是:“审计造假”的事情为何屡禁不绝?而审计机构的公平和充分,究竟应该如何得到保障?

从以往的经验来看,审计机构涉嫌造假的案例屡见不鲜,国内外均有先例。

比如2008年爆发的金融危机,就有不少公司如雷曼兄弟、安然等巨头都存在审计违规问题。在国内,银广夏、蓝田股份等都曾深陷“审计造假”的风波。

在中国证监会通报的2020年证监稽查20起典型违法案例中,就有6起涉及财务造假、信息披露违法违规、审计机构未勤勉尽责等案件。

可以说,每一次的“审计造假”,都是一次对广大投资者的集体欺诈。一旦曝光,轻则涉案公司丧失信用,导致股价波动;重则引发资本市场的强烈反应,其影响力甚至不亚于一场小型金融危机。

根据我国现行的《审计法》和《国家审计基本准则》,对于审计违规行为做出了明确的规定。特别是反复强调了审计人员的独立性和合规性,以确保审计结果的客观公正。

但在利益的驱动下,无论是审计机构还是被审计的公司,都有可能存在着人为违规的冲动。在此之前,会计师事务所也曾被行内人士反映,存在审计程序未执行(“放飞机”)、被要求用PS和打印机仿制客户公司公章及财务章、合伙人接受客户大额礼物、计提减值审计粗糙之类的问题。

这其中,无论是审计机构为追求利益而人为偷工减料的情况,还是被审计公司采取不正当手段蒙混过关、欺骗或者贿赂审计人员的情形,都值得关注。

审计必须为投资者利益负责

严格来讲,不少审计违规大多是双方达成某种默契的结果,只要审计机构拿到利润、被审计公司拿到盖章的审计合规报告即可。

换句话说,如果双方不互相配合,不是为了私利而各取所需,那么“一个巴掌拍不响”,审计违规的事情就会大大减少。

由此可见,在利益的链条上,审计机构与公司之间都可能有掩盖事实真相的动机。

而要确保审计结果的客观公正,不能仅靠审计机构内部员工的爆料,也不能靠企业内部自查,还需要用严格的监督和科学的审计程序,去挤压“潜规则”的遁形空间。

目前,德勤“审计风波”仍未停息,真相还需等一段时间才能公之于众。

但要解决审计过程中“信息不对称”的问题,防止审计违规以保障投资者的合法权益,就需要多管齐下,标本兼治。

一方面,相关监管部门应高度重视,不置身事外,要及时介入,锁定线索,固定证据,一查到底,不姑息、不手软,坚决维护审计的严肃性、可信度,斩断审计过程中的利益链。

另一方面,无论是审计机构还是被审计公司,都需要坚持各自的职业操守,秉持诚信原则。事实多次证明,为了短期私利而故意造假欺诈,最终不仅会成为资本市场的“弃儿”,还会受到法律法规的严厉惩罚。

□李长安

责任编辑:路子康 CN078
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